Mandanten-Rundschreiben

• Bundesfinanzhof entschied, dass die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale als
  steuerpflichtiger Arbeitslohn behandelt werden durfte und dass diese einkommensabhängige Besteuerung
  verfassungsgemäß ist
• Übertragung von Immobilien auf den Ehegatten im Rahmen einer Scheidungsfolgenvereinbarung kann ein
  steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft darstellen
• wer eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer eines Gebäudes geltend machen möchte, muss diese nachvollziehbar
  nachweisen

10/2026

• in Niedersachsen können Gemeinden die Grundsteuer in besonderen Härtefällen ganz oder teilweise erlassen
• Aufwendungen für Fahrten zur Pflege und Unterstützung eines nahen Angehörigen sind nicht als außergewöhnliche
  Belastungen abziehbar, wenn sie dem Steuerpflichtigen nicht zwangsläufig entstehen
• Erlass des Niedersächsischen Finanzministeriums erläutert, unter welchen Voraussetzungen der auf Solar- und
  Photovoltaikanlagen entfallende Kaufpreisanteil beim Grundstückserwerb zur grunderwerbsteuerlichen Gegenleistung
  gehört
• Teil 2 des Beitrags „Was Unternehmen bei der E-Rechnungspflicht beachten müssen“ beleuchtet weitere Besonderheiten bei
  der Ausstellung von E-Rechnungen

09/2026

• Bundesfinanzhof entschied, dass die von den Gutachterausschüssen ermittelten Vergleichspreise für Immobilien
  maßgebend und daher von der Finanzverwaltung und den Steuerpflichtigen bei der Grundstücksbewertung für die
  Erbschaft- und Schenkungsteuer heranzuziehen sind
• noch bis zum 31.12.2026 ist die Ausstellung von E-Rechnungen freiwillig. Bei einem Vorjahresumsatz des
  Rechnungsausstellers bis 800.000 Euro verlängert sich diese Frist noch bis zum Ablauf des Jahres 2027
• mit dem Programm „Aufschwung und Beschäftigung“ hat die Regierungskoalition ein umfangreiches Maßnahmenpaket mit 34 Vorhaben beschlossen

08/2026

• der Bundesfinanzhof hat seine langjährige Rechtsprechung zur Behandlung von Grundstücksveräußerungen im
  Privatvermögen unter Vereinbarung zinslos gestundeter Ratenzahlungen geändert
• Finanzamt kann einen Steuerbescheid nach § 173 AO ändern, wenn nachträglich neue Tatsachen oder Beweismittel
  bekannt werden, die zuvor nicht bekannt waren und die Steuer beeinflussen
• keine doppelte Haushaltsführung bei Nutzung eines Wohnmobils für Unterkunft und
  Familienheimfahrten

07/2026

• neue Grundsteuer nach dem Bundesmodell bleibt umstritten, da noch Verfahren beim Bundesverfassungsgericht laufen
• Bundeszentralamt für Steuern und das Bundesamt für Justiz warnen wieder vor betrügerischen E-Mails mit Zahlungsaufforderungen
• bei der Kassenführung von mobilen Handelsbetrieben ohne feste Betriebsstätte gelten besondere Anforderungen

06/2026

• das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat seine Verwaltungspraxis an die aktuelle Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes (BFH) angepasst
• gemäß der Energiesteuer- und Stromsteuer-Transparenzverordnung (EnSTransV) besteht für steuerliche Entlastungen im Bereich Energie- und Stromsteuer (insbesondere Agrardiesel) grundsätzlich eine jährliche Erklärungspflicht
• Bundesfinanzhof hat zu der Frage entschieden, wann aus einem stillen Gesellschafter steuerlich ein Mitunternehmer wird

05/2026

• wer eine Eigentumswohnung verkauft, muss den Gewinn nicht versteuern, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als zehn Jahre liegen
• trägt der Arbeitgeber die Kosten für einen Empfang anlässlich der Verabschiedung seines Arbeitnehmers in den Ruhestand, führen diese Kosten nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs bei dem Ausscheidenden nicht zu Arbeitslohn, wenn es sich bei der Veranstaltung um ein Fest des Arbeitgebers handelt
• wenn ein Unternehmer eine Lieferung oder eine sonstige Leistung erbringt, um dafür ein Entgelt zu erhalten, fällt in der Regel Umsatzsteuer an

04/2026

• ab dem 01.01.2025 gilt im B2B-Bereich grundsätzlich die Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen. Die erste Übergangsphase läuft nur noch bis zum 31.12.2026
• Schenkungen müssen grundsätzlich innerhalb von drei Monaten dem zuständigen Finanzamt gemeldet werden – auch wenn sie unter den Freibeträgen liegen
• Verluste aus Kapitalvermögen sind grundsätzlich steuerlich nutzbar, dürfen aber nur mit positiven Kapitaleinkünften verrechnet werden
• bei der Abschreibung von Gebäuden gilt grundsätzlich die typische Nutzungsdauer des § 7 Abs. 4 EStG

03/2026

• das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat seine Verwaltungspraxis an die aktuelle Rechtsprechung des
  Bundesfinanzhofs (BFH) angepasst
• der allgemeine gesetzliche Mindestlohn beträgt in Deutschland ab dem 01.01.2026 13,90 Euro brutto in der Stunde
• mit dem Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung werden neben den
  Regelungen zur Verbesserung der Bekämpfung von Schwarzarbeit u. a. die Verlängerung der Aufbewahrungsfristen für
  Buchungsbelege von Banken, Versicherungen und Wertpapierinstituten sowie Änderungen im Umsatzsteuergesetz
  umgesetzt

02/2026

• Bundesfinanzhof hatte sich auch mit den Vorschriften des Ertragswertverfahrens befasst, die nach dem sog. Bundesmodell in elf Ländern für die Bewertung von Wohnungseigentum als Grundlage für die Berechnung der Grundsteuer ab dem 01.01.2025 herangezogen werden
• aktuelles Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) zur Bewertung von Tieren nach § 6 Absatz 1 Nummer 1 und 2 sowie nach § 6 Absatz 2 und 2a EStG              (Az. IV C 6 – S 2170/00015/002/094) ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom 14.11.2001
• Freistellungsbescheinigungen für Bauleistungen: Sofortausstellung nicht mehr möglich

01/2026