Mandanten-Rundschreiben

• Urteil des Bundesfinanzhofs hat Auswirkungen auf die Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen
• Nach einem Todesfall haben Angehörige nicht nur mit ihrer Trauer zu kämpfen – schon bald danach fordert auch das
  Finanzamt die Erben mit wichtigen und mitunter schwierig zu erfüllenden Pflichten
• Gewährung von Corona-Soforthilfen hat keinen Darlehenscharakter und stellt im Zeitpunkt des Zuflusses
  steuerpflichtige Betriebseinnahmen dar

09/2025

• Finanzgericht Hamburg entschied, dass ein Steuerpflichtiger die tatsächliche Nutzungsdauer eines Gebäudes durch jede
  geeignete sachverständige Methode nachweisen kann – auch mittels Privatgutachten.
• Bundesrat hat am 11.07.2025 dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des
  Wirtschaftsstandorts Deutschland einstimmig zugestimmt

08/2025

• Übernahme von Schulden anlässlich des Erwerbs eines Wirtschaftsguts stellt lt. Bundesfinanzhof eine entgeltliche Gegenleistung dar
• Bundesministerium der Finanzen hat seine bisherigen Erläuterungen zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten (z. B. Bitcoin) aktualisiert
• Vorsteuerabzug bei Sachgründung einer GmbH durch Sacheinlage

07/2025

• Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung liegen nicht vor, wenn Haupt- und Zweitwohnung lediglich 30 km auseinanderliegen und die Entfernung von der Hauptwohnung zur
  Arbeitsstätte innerhalb eines Zeitmaßes von unter einer Stunde bewältigt werden kann.
• Regelungen zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst
• Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 14.05.2025 sein Schreiben zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst

06/2025

• stufenweise Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.)
• Union und SPD haben sich auf einen Koalitionsvertrag geeinigt
• keine weiteren gesetzlichen Anpassungen im Kontext einer „doppelten Besteuerung“ von Renten aus der Basisversorgung nötig

05/2025

• zum Stichtag 01.01.2025 wurden vom BMEL die Standardherstellungskosten für Tiere angepasst
• Rückzahlung von in den Jahren vor 2022 erzielten Einspeisevergütungen beim Betrieb einer steuerbefreiten Photovoltaikanlage im Jahr 2022 als Betriebsausgabe
  abzugsfähig
• steuerliche Abziehbarkeit als außergewöhnliche Belastungen bei der Einlösung auch von E-Rezepten bei verschreibungspflichtigen Medikamenten gegeben

04/2025

• die mit dem Corona-Steuerhilfegesetz vom 19.06.2020 eingeführte Steuerbefreiung ist nach Auffassung des
  Niedersächsischen Finanzgerichts rückwirkend, d. h. für ab dem 01.03.2020 gewährte Corona-Sonderzahlungen, anwendbar
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Pflege- und Betreuungsleistungen gibt es ab dem Veranlagungszeitraum 2025 nur
  mit Rechnung und Überweisung auf das Konto des Leistungserbringers
• der Schwellenwert für die Verpflichtung zur Abgabe einer monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldung ist zur Entlastung von Unternehmen angehoben worden

03/2025

• Betriebsausgaben, die im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einnahmen aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage in früheren Jahren stehen, aber erst 2022 abfließen,
  sind abzugsfähig
• Wenn ein zur Finanzierung eines vermieteten Grundstücks aufgenommenes Darlehen unter Zahlung einer
  Vorfälligkeitsentschädigung getilgt, das Grundstück jedoch weiterhin zur Vermietung genutzt wird, dann ist nach Auffassung
  des Niedersächsischen Finanzgerichts die Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten bei den Einkünften aus
  Vermietung und Verpachtung abziehbar
• Ab 2025 gilt eine einheitliche Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen für eine maximal zulässige Bruttoleistung von
  bis 30 kW (peak) pro Wohn- oder Gewerbeeinheit (für alle Gebäudearten vereinheitlicht)

02/2025

• Mit dem Jahreswechsel gehen wieder zahlreiche gesetzliche Änderungen einher, die großenteils die Steuern betreffen. Viele
  davon stehen im Jahressteuergesetz 2024, das am 18.10.2024 im Bundestag und am 22.11.2024 im Bundesrat beschlossen
  wurde.
• Regelungen aus dem Vierten Bürokratieentlastungsgesetz und dem Wachstumschancengesetz treten 2025 in
  Kraft, soweit nichts anderes genannt, am 01.01.2025 oder ab dem Veranlagungszeitraum 2025, z.B. die E-Rechnungspflicht
• Entgegen dem ursprünglichen Regierungsentwurf enthält das Steuerfortentwicklungsgesetz noch die Steuerentlastungen bei den Einkommensteuertarifen 2025 und 2026 und die
  Kindergelderhöhungen.

01/2025

• Durchschnittssatz für Land- und Forstwirte, welche die Pauschalierung der Umsatzsteuer in Anspruch nehmen, sinkt für den Rest des Jahres 2024 auf 8,4 %
• Bundesfinanzhof hält den gesetzlichen Zinssatz von 6 % p. a. für sog. Aussetzungszinsen für verfassungswidrig
• Finanzgericht München hatte zur Aufteilung des Kaufpreises für eine Eigentumswohnung auf Grund und Boden und
  Gebäude zu entscheiden

12/2024