Mandanten-Rundschreiben

• Bundesfinanzhof hatte sich auch mit den Vorschriften des Ertragswertverfahrens befasst, die nach dem sog. Bundesmodell in elf Ländern für die Bewertung von Wohnungseigentum als Grundlage für die Berechnung der Grundsteuer ab dem 01.01.2025 herangezogen werden
• aktuelles Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) zur Bewertung von Tieren nach § 6 Absatz 1 Nummer 1 und 2 sowie nach § 6 Absatz 2 und 2a EStG              (Az. IV C 6 – S 2170/00015/002/094) ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom 14.11.2001
• Freistellungsbescheinigungen für Bauleistungen: Sofortausstellung nicht mehr möglich

01/2026

• Nicht nur durch das Steueränderungsgesetz 2025 sollen Änderungen mit dem Jahreswechsel kommen, sondern auch außerhalb dieses Gesetzes ist eine Vielzahl steuerlicher Änderungen geplant
• kein Lohnsteuerhaftung bei Pkw-Nutzung des Gesellschafter-Geschäftsführers ohne Privatnutzungsgestattung
• der Vorsteuerabzug aus einem Leistungsbezug vor dem Übergang des Unternehmers zur Regelbesteuerung bzw. Kleinunternehmerregelung wurde präzisiert

12/2025

• die papierersetzenden Bescheide werden verpflichtend. Die Finanzverwaltung wird das Verfahren entsprechend zum Jahreswechsel umstellen.
• ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten wurde neu gefasst und die Fassung von 2022 ersetzt. Der Begriff „Kryptowerte“ dient u. a. nun als Oberbegriff
• Verträge innerhalb der Familie sind steuerlich heikel. Anders als bei Fremden fehlt oft der natürliche Interessengegensatz

11/2025

• alte Einheitswertbescheide wurden durch Grundsteuerwertbescheide ersetzt. Diese sind nun auch Grundlage für den Kammerbeitrag
• der Regierungsentwurf des Steueränderungsgesetzes 2025 dem Bundesrat zugeleitet und
  veröffentlicht. Er enthält steuerrechtliche Änderungen und Neuerungen
• Pauschalversteuerung des geldwerten Vorteils aus einem Firmenfitnessprogramm

10/2025

• Urteil des Bundesfinanzhofs hat Auswirkungen auf die Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen
• Nach einem Todesfall haben Angehörige nicht nur mit ihrer Trauer zu kämpfen – schon bald danach fordert auch das
  Finanzamt die Erben mit wichtigen und mitunter schwierig zu erfüllenden Pflichten
• Gewährung von Corona-Soforthilfen hat keinen Darlehenscharakter und stellt im Zeitpunkt des Zuflusses
  steuerpflichtige Betriebseinnahmen dar

09/2025

• Finanzgericht Hamburg entschied, dass ein Steuerpflichtiger die tatsächliche Nutzungsdauer eines Gebäudes durch jede
  geeignete sachverständige Methode nachweisen kann – auch mittels Privatgutachten.
• Bundesrat hat am 11.07.2025 dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des
  Wirtschaftsstandorts Deutschland einstimmig zugestimmt

08/2025

• Übernahme von Schulden anlässlich des Erwerbs eines Wirtschaftsguts stellt lt. Bundesfinanzhof eine entgeltliche Gegenleistung dar
• Bundesministerium der Finanzen hat seine bisherigen Erläuterungen zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten (z. B. Bitcoin) aktualisiert
• Vorsteuerabzug bei Sachgründung einer GmbH durch Sacheinlage

07/2025

• Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung liegen nicht vor, wenn Haupt- und Zweitwohnung lediglich 30 km auseinanderliegen und die Entfernung von der Hauptwohnung zur
  Arbeitsstätte innerhalb eines Zeitmaßes von unter einer Stunde bewältigt werden kann.
• Regelungen zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst
• Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 14.05.2025 sein Schreiben zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst

06/2025

• stufenweise Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.)
• Union und SPD haben sich auf einen Koalitionsvertrag geeinigt
• keine weiteren gesetzlichen Anpassungen im Kontext einer „doppelten Besteuerung“ von Renten aus der Basisversorgung nötig

05/2025

• zum Stichtag 01.01.2025 wurden vom BMEL die Standardherstellungskosten für Tiere angepasst
• Rückzahlung von in den Jahren vor 2022 erzielten Einspeisevergütungen beim Betrieb einer steuerbefreiten Photovoltaikanlage im Jahr 2022 als Betriebsausgabe
  abzugsfähig
• steuerliche Abziehbarkeit als außergewöhnliche Belastungen bei der Einlösung auch von E-Rezepten bei verschreibungspflichtigen Medikamenten gegeben

04/2025