Mandanten-Rundschreiben

• ab dem 01.01.2025 gilt im B2B-Bereich grundsätzlich die Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen. Die erste Übergangsphase läuft nur noch bis zum 31.12.2026
• Schenkungen müssen grundsätzlich innerhalb von drei Monaten dem zuständigen Finanzamt gemeldet werden – auch wenn sie unter den Freibeträgen liegen
• Verluste aus Kapitalvermögen sind grundsätzlich steuerlich nutzbar, dürfen aber nur mit positiven Kapitaleinkünften verrechnet werden
• bei der Abschreibung von Gebäuden gilt grundsätzlich die typische Nutzungsdauer des § 7 Abs. 4 EStG

03/2026

• das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat seine Verwaltungspraxis an die aktuelle Rechtsprechung des
  Bundesfinanzhofs (BFH) angepasst
• der allgemeine gesetzliche Mindestlohn beträgt in Deutschland ab dem 01.01.2026 13,90 Euro brutto in der Stunde
• mit dem Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung werden neben den
  Regelungen zur Verbesserung der Bekämpfung von Schwarzarbeit u. a. die Verlängerung der Aufbewahrungsfristen für
  Buchungsbelege von Banken, Versicherungen und Wertpapierinstituten sowie Änderungen im Umsatzsteuergesetz
  umgesetzt

02/2026

• Bundesfinanzhof hatte sich auch mit den Vorschriften des Ertragswertverfahrens befasst, die nach dem sog. Bundesmodell in elf Ländern für die Bewertung von Wohnungseigentum als Grundlage für die Berechnung der Grundsteuer ab dem 01.01.2025 herangezogen werden
• aktuelles Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) zur Bewertung von Tieren nach § 6 Absatz 1 Nummer 1 und 2 sowie nach § 6 Absatz 2 und 2a EStG              (Az. IV C 6 – S 2170/00015/002/094) ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom 14.11.2001
• Freistellungsbescheinigungen für Bauleistungen: Sofortausstellung nicht mehr möglich

01/2026

• Nicht nur durch das Steueränderungsgesetz 2025 sollen Änderungen mit dem Jahreswechsel kommen, sondern auch außerhalb dieses Gesetzes ist eine Vielzahl steuerlicher Änderungen geplant
• kein Lohnsteuerhaftung bei Pkw-Nutzung des Gesellschafter-Geschäftsführers ohne Privatnutzungsgestattung
• der Vorsteuerabzug aus einem Leistungsbezug vor dem Übergang des Unternehmers zur Regelbesteuerung bzw. Kleinunternehmerregelung wurde präzisiert

12/2025

• die papierersetzenden Bescheide werden verpflichtend. Die Finanzverwaltung wird das Verfahren entsprechend zum Jahreswechsel umstellen.
• ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten wurde neu gefasst und die Fassung von 2022 ersetzt. Der Begriff „Kryptowerte“ dient u. a. nun als Oberbegriff
• Verträge innerhalb der Familie sind steuerlich heikel. Anders als bei Fremden fehlt oft der natürliche Interessengegensatz

11/2025

• alte Einheitswertbescheide wurden durch Grundsteuerwertbescheide ersetzt. Diese sind nun auch Grundlage für den Kammerbeitrag
• der Regierungsentwurf des Steueränderungsgesetzes 2025 dem Bundesrat zugeleitet und
  veröffentlicht. Er enthält steuerrechtliche Änderungen und Neuerungen
• Pauschalversteuerung des geldwerten Vorteils aus einem Firmenfitnessprogramm

10/2025

• Urteil des Bundesfinanzhofs hat Auswirkungen auf die Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen
• Nach einem Todesfall haben Angehörige nicht nur mit ihrer Trauer zu kämpfen – schon bald danach fordert auch das
  Finanzamt die Erben mit wichtigen und mitunter schwierig zu erfüllenden Pflichten
• Gewährung von Corona-Soforthilfen hat keinen Darlehenscharakter und stellt im Zeitpunkt des Zuflusses
  steuerpflichtige Betriebseinnahmen dar

09/2025

• Finanzgericht Hamburg entschied, dass ein Steuerpflichtiger die tatsächliche Nutzungsdauer eines Gebäudes durch jede
  geeignete sachverständige Methode nachweisen kann – auch mittels Privatgutachten.
• Bundesrat hat am 11.07.2025 dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des
  Wirtschaftsstandorts Deutschland einstimmig zugestimmt

08/2025

• Übernahme von Schulden anlässlich des Erwerbs eines Wirtschaftsguts stellt lt. Bundesfinanzhof eine entgeltliche Gegenleistung dar
• Bundesministerium der Finanzen hat seine bisherigen Erläuterungen zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten (z. B. Bitcoin) aktualisiert
• Vorsteuerabzug bei Sachgründung einer GmbH durch Sacheinlage

07/2025

• Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung liegen nicht vor, wenn Haupt- und Zweitwohnung lediglich 30 km auseinanderliegen und die Entfernung von der Hauptwohnung zur
  Arbeitsstätte innerhalb eines Zeitmaßes von unter einer Stunde bewältigt werden kann.
• Regelungen zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst
• Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 14.05.2025 sein Schreiben zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst

06/2025